建設業の注文請書に必要な収入印紙の金額やよくある疑問を解決！
目次
税金や手数料の徴収を目的として国が発行している証票である「収入印紙」ですが、建設業で用いられる注文請書には決められている金額の収入印紙を貼らなければいけません。
しかし、「いくらの収入印紙を貼ればいいんだろう？」「注文請書以外にはどんなときに収入印紙を貼らなくてはいけないんだろう？」など、さまざまな疑問があると思います。
また、もしも収入印紙を貼らなかった場合には、本来払うべき印紙税＋本来払うべき印紙税の2倍の「過怠税」を納付しなくてはいけません。
そのような損をしないためにも、この記事を参考に収入印紙への知識をさらに深めてください。
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建設業の注文請書には工事金額によって決められている金額の収入印紙を貼らなくてはならない
建設業の注文請書には契約金額ごとに決められた収入印紙を貼り付けなければいけません。
また、契約金額が100万円を超えている場合、平成26年4月1日から令和6年3月31日までの間に作成されるものに関しては軽減措置があります。
軽減後の税率は以下の表のとおりです。
契約金額 | 本則税率 | 軽減税率 |
|---|---|---|
金額の記載のないもの | 200円 | |
1万円未満 | 非課税 | 非課税 |
100万円以下 | 200円 | 200円 |
100万円を超え 200万円以下のもの | 400円 | 200円 |
200万円を超え 300万円以下のもの | 1千円 | 500円 |
300万円を超え 500万円以下のもの | 2千円 | 1千円 |
500万円を超え１千万円以下のもの | 1万円 | 5千円 |
1千万円を超え 5千万円以下のもの | 2万円 | 1万円 |
5千万円を超え 1億円以下のもの | 6万円 | 3万円 |
1億円を超え 5億円以下のもの | 10万円 | 6万円 |
5億円を超え 10億円以下のもの | 20万円 | 16万円 |
10億円を超え 50億円以下のもの | 40万円 | 32万円 |
50億円を超えるもの | 60万円 | 48万円 |
もしも、収入印紙を貼らなかった場合には、本来払うべき印紙税＋本来払うべき印紙税の2倍の「過怠税」を納付しなくてはいけません。
たとえ、印紙税が課されることを知らなかったり、収入印紙を貼り忘れてしまった場合であったりしても「過怠税」は徴収されます。
ただし、収入印紙を貼っていないことを事前に申し出れば1.1倍で済みます。
参考URL：印紙を貼り付けなかった場合の過怠税｜国税庁
そもそも収入印紙とは
収入印紙とは、税金や手数料の徴収を目的として国が発行している証票のことです。
収入印紙を貼らなければいけない書類を「課税文書」と呼びます。
課税文書とは以下の3つに当てはまる文書のことです。
（1）印紙税法別表第1（課税物件表）に掲げられている20種類の文書により証されるべき事項（課税事項）が記載されていること。
（2）当事者の間において課税事項を証明する目的で作成された文書であること。
（3）印紙税法第5条（非課税文書）の規定により印紙税を課税しないこととされている非課税文書
引用元：No.7100 課税文書に該当するかどうかの判断｜国税庁
収入印紙が必要になる場面としては、今回紹介した印紙税の納付以外にも
- 不動産登記時の登録免許税
- 国家試験の受験手数料
- 交付申請手数料
などがあります。
収入印紙を購入して書類に貼り付け、消印をすることで印紙税を納税したことの証明になります。
建設業において注文請書以外に収入印紙が必要になる書類・場面
建設業において注文請書以外に収入印紙が必要になる書類・場面は以下の2つです。
- 工事請負契約書
- 建設業許可(大臣許可)の更新料
それぞれ詳しく解説していきます。
工事請負契約書
建設工事の請負契約の当事者は、前条の趣旨に従って、契約の締結に際して次に掲げる事項を書面に記載し、署名又は記名押印をして相互に交付しなければならない。
とあり、工事請負契約の書面による契約締結が義務付けられています。
工事請負契約書に貼るべき収入印紙の金額は先ほども紹介した以下の表のとおりです。
契約金額 | 本則税率 | 軽減税率 |
|---|---|---|
金額の記載のないもの | 200円 | |
1万円未満 | 非課税 | 非課税 |
100万円以下 | 200円 | 200円 |
100万円を超え 200万円以下のもの | 400円 | 200円 |
200万円を超え 300万円以下のもの | 1千円 | 500円 |
300万円を超え 500万円以下のもの | 2千円 | 1千円 |
500万円を超え１千万円以下のもの | 1万円 | 5千円 |
1千万円を超え 5千万円以下のもの | 2万円 | 1万円 |
5千万円を超え 1億円以下のもの | 6万円 | 3万円 |
1億円を超え 5億円以下のもの | 10万円 | 6万円 |
5億円を超え 10億円以下のもの | 20万円 | 16万円 |
10億円を超え 50億円以下のもの | 40万円 | 32万円 |
50億円を超えるもの | 60万円 | 48万円 |
建設業許可(大臣許可)の更新料
まず前提知識として、建設業の許可は「大臣許可」と「知事許可」に分かれています。
2つの内「大臣許可」の建設業許可を更新する際に収入印紙が必要になります。
※ちなみにですが、「知事許可」の建設業許可を更新する際には「収入"証紙"」が必要です。
「収入印紙」と「収入証紙」の違いは以下のとおり。
- 収入印紙…国に支払う税金や手数料に使う
- 収入証紙…都道府県や一部市区町村に支払う税金や手数料に使う
また、更新料を支払う場合は収入印紙を貼りますが、建設業許可の新規申請を行う場合は支払い方法が異なります。
建設業許可(大臣許可)の新規申請手数料は「登録免許税」として税務署に直接納入するか、指定された銀行振込の2種類になっています。
金額は申請する区分などによって異なるため、国土交通省のホームページでご確認ください。
建設業の注文書と収入印紙についてよくある質問
建設業の注文書と収入印紙について、よくある質問をまとめてみました。
- 建設業の注文請書において収入印紙が不要なケースはありますか？
- 収入印紙は発注者側・受注者側どちらが貼る？
- 注文書に押印をしないと効力はないですか？
- 印紙税を納付しないとどうなりますか？
- 収入印紙を誤って貼ってしまったときはどうすればいいですか？
1つずつ回答していきます。
建設業の注文請書において収入印紙が不要なケースはありますか？
契約金額が「税抜1万円未満」であれば収入印紙は不要です。また、「"請負"契約に伴う注文請書」ではなく「"売買"契約に伴う注文請書」であれば収入印紙は不要です。
「請負」と「売買」の判断基準は国税庁の以下のホームページを参考にしてみてください。
収入印紙は発注者側・受注者側どちらが貼る？
注文請書の場合、受注者が書類を作成します。そのため、受注者側が収入印紙を貼ります。
注文書に押印をしないと効力はないですか？
契約は当事者の合意によって成立します。押印が必ずしも必要な訳ではなく、サインでも代用可能です。
ただし、押印があった方が
- 相手方の企業の安心感に繋がる
- 裁判で証拠として認められやすくなる可能性がある
といったメリットがあります。
参考URL：押印に関するQ&A （METI/経済産業省）
印紙税を納付しないとどうなりますか？
印紙税を納付しなかったときには、たとえ印紙税が課されることを知らなかったり、収入印紙を貼り忘れてしまった場合であったりしても「過怠税」が徴収されます。
過怠税の金額としては、納付しなかった印紙税額＋納付しなかった印紙税額の2倍の金額が徴収されます。
※収入印紙を貼っていないことを事前に申し出れば1.1倍で済む
参考URL：印紙を貼り付けなかった場合の過怠税｜国税庁
収入印紙を誤って貼ってしまったときはどうすればいいですか？
所轄税務署所長に誤って貼ってしまった文書の原本を提示して、過誤納の事実を確認してもらうことにより、印紙税の還付を受けられます。
まとめ
この記事では、建設業に関わる「収入印紙」について色々と解説してきました。
記事の内容は以下のとおりです。
- 収入印紙は、税金や手数料の徴収を目的として国が発行する証票である
- 建設業の注文請書など特定の文書には必ず貼らなければならない
- 収入印紙の金額は、契約金額に応じて異なり、軽減税率が適用される場合もある。
- 建設業において、注文請書以外にも工事請負契約書や建設業許可(大臣許可)の更新料の支払い時にも収入印紙が必要となる
- 収入印紙を貼り忘れた場合や知識不足で印紙税を支払わなかった場合、過怠税が発生し、納付しなかった印紙税額＋納付しなかった印紙税額の2倍の金額が徴収される
もしも、収入印紙を貼らなかった場合には、本来払う金額よりも多くの金額を支払わなければいけません。
そうならないように、この記事が少しでも参考になったようであれば幸いです。
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